Структурная схема текущего планирования

Структурная схема текущего планирования
Структурная схема текущего планирования
Структурная схема текущего планирования
Структурная схема текущего планирования

Текущее планирование — это такой вид деятельности, который в сегодняшних акционерных обществах, бывших ранее государственными предприятиями, как правило, существует и поныне. Плановики со стажем имеют опыт разработки техпромфинпланов и используют его в новых условиях. На предприятиях определяется себестоимость по элементам затрат и статьям калькуляции, планируется выручка от реализации, прибыль и платежи в бюджет и во внебюджетные фонды. В некоторых случаях планируются издержки по производственным подразделениям и проводятся более сложные специальные расчеты.

Текущее планирование охватывает годовой период и представляет собой совокупность планов по различным видам деятельности предприятия. Есть ли какие-то основания для того, чтобы утверждать, что оно должно стать другим, чем было в плановой экономике? Да, есть. Во-первых, текущее планирование должно рассматриваться как этап реализации стратегии предприятия. Во-вторых, если раньше отправной точкой текущих планов был план производства, то в рыночной экономике это место занимает прогноз сбыта на текущий год. И. наконец, в-третьих, несколько меняются формы представления результатов текущего плана. С учетом этих особенностей структурная схема текущего планирования показана на рис. 3.

  Рис. 3. Структурная схема текущего планирования

Разработка текущего плана должна начинаться с подразделений. Задачи, стоящие перед ними (определяемые потребностями реализации стратегических целей), требуют разработки плана действий и наличия ресурсов, достаточных для их решения. В итоге планы по подразделениям разрабатываются в виде бюджетов или смет. После разработки бюджетов подразделений проводится их анализ и выявление несоответствий.

В случае когда обшая потребность в ресурсах превосходит возможности предприятия, а бюджеты составлены корректно — приходится пересматривать текущие задачи; если же некорректно составлены бюджеты, высшее руководство должно пересмотреть бюджеты. Прогноз сбыта — та основа, на которой в конечном счете строятся все бюджеты подразделений. В рыночной экономике нельзя ожидать, что отдел сбыта сможет продать все, что предприятие может произвести. Наоборот, вопрос должен стоять так — сколько нам нужно произвести тех или иных продуктов, чтобы удовлетворить платежеспособный спрос на них? Каждое подразделение нуждается в прогнозе сбыта для координации своих действий с задачами всего предприятия.

Прогноз сбыта, в идеале, должен составляться по каждому виду продукции с разбивкой по месяцам и по территориям. Сбыт каждого продукта показывается в стоимостном и натуральном выражении. На практике составление таких прогнозов затруднено или не оправдано с точки зрения эффективности для предприятий с индивидуальным характером производства или с большим ассортиментом продукции. Поэтому часто отдельные продукты объединяются в группы или выделяются важнейшие виды продукции, а остальные проходят в графе «прочая продукция». Это снижает ценность прогноза, но также и затраты на него.

В конечном счете прогноз сбыта может быть представлен в форме таблицы:

в шт.

сумма

в шт.

сумма

в шт.

сумма

1. Продукция А
    январь 
    февраль
    март

           

ИТОГО за квартал
   I
   II
   III
   IV

           

2. Продукция В

           

Производственный план должен быть основан на прогнозе сбыта. Он включает в себя план по материалам, план по труду и план по накладным общезаводским расходам. С прогнозом сбыта связаны также и план маркетинга, и план по торговым издержкам. Впрочем, в текущие задачи маркетинга могут быть заложены будущие стратегические задачи, требующие продолжительных усилий по их решению.

Бюджет НИОКР и бюджет административных расходов в меньшей степени связаны с текущими задачами, в основном они ориентированы на общую стратегию предприятия. Но перед ними также стоят задачи на текущий год, решение которых требует определенных затрат. В конечном счете все виды планов по запланированным доходам и затратам обобщаются в финансовом плане.

Общий алгоритм текущего планирования может быть следующим:

разработка прогноза сбыта; разработка планов (бюджетов) по подразделениям; группировка издержек всех подразделений в переменные, операционные и торгово-административныс издержки; расчет итоговых выходных форм: плана по прибыли и денежного потока.

К переменным издержкам относятся:

сырье и материалы основные; сырье и материалы вспомогательные (только те, которые могут быть отнесены к переменным издержкам); покупные полуфабрикаты и комплектующие; работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями (те из них, которые могут быть отнесены к переменным издержкам); расходы на сдельную оплату труда основных производственных рабочих вместе с отчислениями на социальные нужды.

К операционным издержкам относятся:

сырье и материалы вспомогательные (кроме тех, которые отнесены к переменным издержкам); работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями (кроме тех, которые отнесены к переменным издержкам); запасные части для ремонта технологического оборудования и транспортных средств; топливо; энергия (кроме офиса); расходы на оплату труда производственных рабочих (кроме сдельной), ИТР и служащих, вместе с отчислениями на социальные нужды; расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления на уровне цехов вместе с отчислениями на социальные нужды; расходы на эксплуатацию оборудования; текущий ремонт оборудования и транспортных средств; услуги со стороны на содержание оборудования и рабочих мест (энергия, сжатый воздух, пар, вода и др.); услуги сторонних организаций по ремонту; содержание зданий, сооружений производственного назначения, складских помещений, включая коммунальные расходы; транспортные расходы, связанные с производством (маттехснаб, внутризаводской транспорт); ремонт зданий, сооружений производственного назначения, складов инвентаря; затраты но охране окружающей среды, затраты на переработку, утилизацию, удаление отходов; платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ; расходы на изобретательство и рационализаторство; аренда отдельных объектов основных производственных фондов; амортизационные отчисления (кроме офиса); оплата работ по сертификации продукции; охрана труда; подготовка кадров; другие.

К торгово-административным издержкам относятся:

расходы на тару и упаковку продукции; расходы на транспортировку готовой продукции; расходы на заработную плату сбытовых работников вместе с отчислениями на социальные нужды; отчисления сбытовым организациям, комиссионные сборы; гарантийное обслуживание; расходы на рекламу, всего: в том числе:
   в пределах утвержденного норматива;
   сверх норматива; другие маркетинговые расходы; аренда земли и другие выплаты за земельный участок; страхование имущества; оплата лицензий на право деятельности, поддержание патентов; содержание аппарата управления предприятием; затраты на автомобильный транспорт; содержание конструкторских служб; содержание узлов связи; расходы по командировкам; расходы на освещение, отопление, водоснабжение и содержание в чистоте административных зданий; содержание охраны; канцелярские, почтовые и телефонные расходы; платежи по кредитам банков, всего: в том числе:
   в пределах установленных ставок;
   сверх установленных ставок; представительские расходы, всего: в том числе:
   в пределах установленных ставок;
   сверх установленных ставок; затраты на социальные программы: жилье, здравоохранение, столовая и магазин, другие; амортизационные отчисления; другие. Структурная схема текущего планирования Структурная схема текущего планирования Структурная схема текущего планирования Структурная схема текущего планирования Структурная схема текущего планирования Структурная схема текущего планирования Структурная схема текущего планирования Структурная схема текущего планирования Структурная схема текущего планирования Структурная схема текущего планирования Структурная схема текущего планирования Структурная схема текущего планирования Структурная схема текущего планирования

Похожие статьи:




Как сделать из бисера легкие красивый браслет из




Фото костюма белочки для девочки своими руками 7




Как сделать сушилка белья за окном




Поздравление с днем рождения мама в 68 лет




День водителя короткое поздравление